تقييم الإطار الضريبي المالطي، تأثيرات الهجرة المركزة على الكفاءة الضريبية

لطالما جذبت مالطا المستثمرين الأجانب والمتقاعدين والعائلات، حيث يقدر أن 30% من سكان الجزيرة الأوروبية الصغيرة يتكونون الآن من المغتربين. 

على الرغم من الضغوط لإصلاح برامج تأشيرات "جواز السفر الذهبي" السابقة امتثالاً للوائح الاتحاد الأوروبي، تواصل البلاد تحفيز الهجرة من خلال الضرائب المنخفضة التي لا ترقى إلى اعتبارها ملاذًا ضريبيًا.

تشيس بوكانان لإدارة الثروات الخاصة، وهي مزود عالمي للمشورة المالية المخصصة للمغتربين ودعم استشارات إدارة الثروات، قامت بتحليل موقع مالطا كوجهة صديقة للضرائب وشرحت بعض الأسباب التي تجعل المهنيين ذوي الدخل المرتفع والمتقاعدين والشركات يختارون الانتقال إليها.

إحصائيات توضح الطلب على الإقامة منخفضة الضرائب في مالطا

وفقًا لأحدث البيانات، التي نُشرت في عام 2023، فإن واحدًا من كل خمسة مقيمين في مالطا هو مواطن أجنبي، مما يمثل زيادة بخمسة أضعاف منذ عام 2011. هاجر ما يقرب من 15,000 شخص إلى مالطا في العام السابق للإحصاء، وهو ثلاثة أضعاف العدد خلال التقرير السابق.

خلال السنوات العشر الماضية، تضاعف عدد السكان "المقيمين المعتادين" الذين يعيشون كل أو معظم الوقت في مالطا، مما جعل الجزيرة أكثر دول الاتحاد الأوروبي كثافة سكانية.

بالإضافة إلى ذلك، نما عدد الشركات النشطة التي تتداول في مالطا، حيث كان هناك أكثر من 57,500 شركة تتداول في عام 2021، بزيادة قدرها 1.1% أو 605 منظمات جديدة تم تأسيسها خلال فترة 12 شهرًا.

أكثر من نصف المنتقلين إلى مالطا هم من غير مواطني الاتحاد الأوروبي، بما في ذلك المغتربين البريطانيين، وحوالي الثلث يأتون من خارج أوروبا - مما يدل على أن نسبة كبيرة من أولئك الذين يختارون مالطا كمكان إقامة جديد لهم لا ينتقلون ببساطة بموجب قواعد حرية التنقل الأوروبية.

تأثيرات إغلاق جواز السفر الذهبي المالطي على أعداد الهجرة

أُغلق "جواز السفر الذهبي" المثير للجدل والملغى الآن، الذي كانت تقدمه الحكومة المالطية سابقًا، والذي كان يسمح بالحصول على الجنسية عن طريق الاستثمار، أمام المتقدمين في ربيع عام 2025. 

جاء ذلك بعد نزاعات مع محكمة العدل الأوروبية حول أخلاقيات برامج التأشيرات التي، في الواقع، منحت حقوق المواطنة الفورية للمواطنين الأجانب بناءً فقط على المساهمات المالية.

في حين أن إغلاق البرنامج، إلى جانب انتهاء مبادرات مماثلة في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، قد أثر على إيرادات الاستثمار التي جمعتها الحكومة المالطية، والتي يُعتقد أنها وصلت إلى 1.4 مليار يورو على مدى العقد الماضي، فإن التأثيرات أدت في المقام الأول إلى قيام المواطنين الأجانب بالتقدم ببساطة للحصول على طرق تأشيرة بديلة.

الحوافز الضريبية في مالطا ذات الصلة بالمهنيين ذوي الدخل المرتفع

تم إطلاق برنامج الإقامة العالمية المالطي (GRP) في عام 2013. وهو متاح لمقدمي الطلبات من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يمكنهم تأمين الإقامة الضريبية من خلال تصريح قابل للتجديد، بشرط أن يثبتوا دخلاً مستقرًا والوسائل اللازمة لتغطية نفقات معيشتهم دون الاعتماد على الحكومة المالطية.

يجب على المغتربين تلبية عدة معايير، مثل شراء أو استئجار عقار في مالطا بقيمة حد أدنى، ودفع رسوم طلب غير قابلة للاسترداد، والحصول على تغطية تأمين صحي شاملة.

في المقابل، يحصل مقدمو الطلبات الناجحون على معاملات ضريبية مواتية من خلال "وضع ضريبي خاص"، مما يعني أن المقيمين لا يدفعون ضريبة مالطية على الدخل الخارجي الذي لا يتم تحويله إلى البلاد، ويدفعون معدلًا ثابتًا بنسبة 15% على التحويلات التي تتم.

الأرباح الرأسمالية الناشئة خارج مالطا غير خاضعة للضريبة، حتى إذا تم تحويل الأرباح إلى مالطا، ويظل المقيمون الضريبيون مؤهلين للحصول على إعفاء من الازدواج الضريبي للحماية من المسؤوليات الضريبية الإضافية في ولايتين قضائيتين.

على الرغم من فرض التزام ضريبي سنوي أدنى قدره 15,000 يورو، فإن الواقع هو أن الإعفاءات من الدخل ذي المصدر الأجنبي، أو الضريبة ذات المعدل الثابت على ما يتم تحويله إلى مالطا، تعتبر ميزة ضريبية كبيرة. 

يدفع المهنيون العاملون داخل البلاد أيضًا معدلات ضريبة الدخل القياسية على الأرباح المحلية حتى شريحة ضريبية عليا تبلغ 35% - وهي في حد ذاتها مفيدة عند مقارنتها بشرائح الضرائب الإضافية في المملكة المتحدة والعديد من الولايات القضائية الأخرى.

طرق الإقامة في مالطا التي تقدم حوافز ضريبية للمتقاعدين

يوفر برنامج منفصل، وهو برنامج التقاعد في مالطا (MRP)، مزايا ضريبية مماثلة. ومع ذلك، كما يوحي الاسم، فإنه يركز على تقديم طريق تأشيرة للمتقاعدين الأثرياء يتطلب منهم الاستثمار في سوق العقارات المالطية مقابل ضرائب منخفضة وثابتة.

هذه التأشيرة متاحة لمقدمي الطلبات من الاتحاد الأوروبي وغير الاتحاد الأوروبي الذين يكون المعاش التقاعدي هو مصدر دخلهم الرئيسي، مع تطبيق نفس ضريبة الدخل بمعدل ثابت 15% على الدخل الأجنبي المحول إلى مالطا، مع مراعاة الحد الأدنى من الالتزام الضريبي البالغ 7,500 يورو سنويًا و 500 يورو إضافية لكل معال.

كما هو الحال مع برنامج الإقامة العالمية، يجب على المغتربين شراء أو استئجار منزل في مالطا بقيمة دنيا، والحصول على تأمين صحي، وتلبية متطلبات الحد الأدنى للإقامة، مع قبول أنه بموجب فئة التأشيرة هذه، لا يُسمح للمقيمين بالعمل.

إلى جانب الضريبة المنخفضة بمعدل ثابت 15%، لا توجد ضرائب ميراث أو تركات أو ثروة مستحقة الدفع. على الرغم من أنه يجب على المغتربين دائمًا تقييم تعرضهم لضرائب الميراث والخلافة في بلد جنسيتهم، يمكن أن يكون هذا حافزًا كبيرًا.

مراجعة معدلات الضرائب المالطية العامة 

لقد نظرنا في اثنين فقط من أكثر مسارات التأشيرة والإقامة المطلوبة للمهنيين الأثرياء والمتقاعدين الذين يفكرون في الانتقال إلى مالطا. ومع ذلك، تُعتبر مالطا بالفعل وجهة صديقة للضرائب دون النظر في هذه الإعفاءات والبدلات المحددة.

معدلات ضريبة الدخل التصاعدية التي ذكرناها أقل من تلك الموجودة في المملكة المتحدة وفي العديد من دول الاتحاد الأوروبي، ولا تفرض الحكومة ضرائب على الميراث أو الثروة. 

يمكن أيضًا تخفيض معدلات ضريبة الشركات للشركات، على الرغم من أنها تبدو مرتفعة نسبيًا عند 35%، بشكل فعال بهوامش كبيرة. يمكن للمساهمين الأجانب، على سبيل المثال، التقدم بطلب للحصول على استردادات ضريبية كبيرة، وهو أحد الأسباب التي جعلت مالطا وجهة مربحة للمكاتب والمقرات الرئيسية للشركات، خاصة للشركات الدولية.

جانب آخر مهم للمغتربين، بغض النظر عن طريق التأشيرة أو برنامج الإقامة الذي ينوون التقدم إليه، هو نظام الضرائب القائم على التحويلات. 

هذا يمكّن المقيمين غير المقيمين الذين يعيشون في البلاد، وهو سيناريو شائع للمواطنين الأجانب، من تجنب الوضع الذي تكون فيه الدخول والأرباح الخارجية خاضعة للضريبة بالكامل في بلد إقامتهم الضريبية.

إلى جانب البدلات السخية والائتمانات والإعفاءات الضريبية المتنوعة، من المتوقع على نطاق واسع أن تستمر مالطا في اعتبارها واحدة من أكثر الوجهات كفاءة من الناحية الضريبية للمغتربين، وأن إغلاق "جواز السفر الذهبي" سيكون له تأثير ضئيل ملحوظ على طلبات الهجرة.

اقرأ المزيد عن تشيس بوكانان - تسلط إدارة الثروات في تشيس بوكانان الضوء على أهم النقاط المستخلصة من ميزانية خريف 2025 للمغتربين

نبذة عن تشيس بوكانان لإدارة الثروات الخاصة
تشيس بوكانان هي شركة إدارة ثروات خاضعة للتنظيم بشكل كبير متخصصة في توفير حلول مالية عالمية لأولئك الذين يعيشون نمط حياة عالمي. نحن مستشارون ماليون عالميون، ندعم المغتربين حول العالم من مقرنا الأوروبي الخاضع للتنظيم، ومكاتبنا المحلية في بلجيكا وكندا وجزر الكناري وقبرص وفرنسا ومالطا والبرتغال وإسبانيا والمملكة المتحدة والولايات المتحدة الأمريكية.

شركة تشيس بوكانان المحدودة مرخصة ومنظمة من قبل لجنة الأوراق المالية والبورصات القبرصية بترخيص CIF رقم 287/15 وتقدم خدماتها في الاتحاد الأوروبي على أساس عبر الحدود وفقًا لأحكام MiFID.
خدمات تشيس بوكانان للتأمين والوكلاء والمستشارين مرخصة ومنظمة من قبل خدمة مراقبة شركات التأمين القبرصية بترخيص رقم 6883 وتقدم خدمات في الاتحاد الأوروبي على أساس عبر الحدود وفقًا لأحكام توجيه توزيع التأمين (IDD).

الاستثمار في الأدوات المالية ينطوي على مخاطر وقد لا يكون مناسبًا لجميع المستثمرين. قد ترتفع قيمة الاستثمارات أو تنخفض والأداء السابق ليس مؤشرًا موثوقًا للنتائج المستقبلية. قد تخسر جزءًا أو كل رأس مالك المستثمر.