David Klasing, ein Steueranwalt aus Kalifornien, erinnert sich an ein Treffen mit einem Klienten, dessen frühe Kryptowährungsbestände in acht Jahren auf 700 Millionen Dollar angewachsen waren und der, nachdem er nie einen Cent davon gemeldet hatte, die Befürchtung hatte, wegen Steuerbetrugs inhaftiert zu werden.

Klasing sagt, er habe dem Klienten empfohlen, eine freiwillige Offenlegung vorzunehmen, ein strafmilderndes Programm für Steuerzahler, die vorsätzlich ausländische Vermögenswerte nicht melden. Durch ein proaktives Vortreten würden sie einer strafrechtlichen Verfolgung entgehen.

„Das ist die Lösung für jeden, der große Mengen nicht gemeldeter Kryptowährungen hat", sagte Klasing in einem Interview. „Täglich kommen Menschen zu mir, die jetzt über neue Meldeanforderungen lesen, die die Regierung bei ausländischen Börsen einführen möchte, und die seit Ewigkeiten nichts gemeldet haben."

Es besteht kein Zweifel, dass die Steuerbehörden in den USA, Europa und vielen anderen Rechtsordnungen auf Ihrer Spur sind, wenn Sie erhebliche nicht gemeldete Gewinne aus im Ausland gehaltenen Kryptowährungen angehäuft haben. Das Crypto Asset Reporting Framework (CARF), das in diesem Monat in verschiedenen Rechtsordnungen in Betrieb genommen wurde, wurde entwickelt, um globale Meldestandards anzugleichen und zwingt im Wesentlichen ausländische Broker und Börsen, den Steuerbehörden ihre Bücher zu öffnen.

„Ich erwarte, dass viele Länder das CARF als Inspiration nutzen werden, um ihre eigenen inländischen Meldeanforderungen zu etablieren", sagte Colby Mangels, Leiter für Regierungslösungen beim Krypto-Steuerkonformitätsunternehmen Taxbit. „Wir werden auch sehen, dass sich viel mehr Menschen über die Krypto-Steuerkonformität informieren. Denn wenn Sie es nicht melden, werden die Behörden herausfinden, was vor sich geht, und das wird schlimmer sein."

Der Steuerprüfer naht

Es war bereits der Fall, dass US-Steuerzahler mit Kryptowährungen auf ausländischen Konten ihre Bestände ab bestimmten Schwellenwerten dem IRS melden mussten. Die Foreign Bank Account Reporting (FBAR)-Anforderungen gelten für Konten über 10.000 Dollar, während ein Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)-Formular für ausländische Vermögenswerte zwischen 50.000 und über 100.000 Dollar ausgefüllt werden muss.

Natürlich wurde Kryptowährung so konzipiert, dass sie sich der Sicht von Regierungen entzieht, was bedeutet, dass es einige Zeit gedauert hat – Bitcoin BTC78.358,92 $ erschien erstmals 2009 –, bis die Steuerbehörden die Anlageklasse in den Griff bekommen haben, ganz zu schweigen vom globalen Flickenteppich von Börsen und Handelsplattformen. Aber es ist ein Prozess, der stetig vorangeschritten ist, sagte Klasing, und geht bis zurück zu dem Zeitpunkt, als das IRS Mitte der 2000er Jahre das Schweizer Bankgeheimnis in Frage stellte.

Damals erließ die Behörde eine John-Doe-Vorladung an das Schweizer Vermögensverwaltungs-Kraftpaket UBS nach den Namen von US-Steuerzahlern mit nicht deklarierten Konten zwischen 2002 und 2007. Es ist möglich, Ähnlichkeiten zwischen nummerierten Bankkonten und Kryptowährungen kontrollierenden alphanumerischen Schlüsseln zu erkennen, mit der offensichtlichen Ausnahme, dass letztere jedem ausgestellt werden können.

„Geld im Koffer"

Während Kryptobörsen und Broker nun aufgefordert werden, den Behörden Kontoinformationen auf eine Weise zur Verfügung zu stellen, die Investoren nicht schadet, sagt Klasing, dass er auf Menschen trifft, die Techniken wie dezentralisierte Finanzen (DeFi) nutzen, um ihre Spuren zu verwischen.

„Sie glauben, dass die Papierspur hinter DeFi für die Regierung schwerer zu verfolgen oder nicht zurückverfolgbar ist. Viele von ihnen verwenden Mixer und tun alles, was sie können, um Kryptowährungen nicht zu melden", sagte Klasing.

Taxbits Mangels erinnert sich daran, an der frühen Version der US-Auslandskonten-Steuervorschriften Common Reporting Standard (FATCA CRS) gearbeitet zu haben, die 2010 aktiviert wurde und sich auf „alte Schule Geldwäsche und Steuerhinterziehung" konzentrierte, sagte er.

„Das ursprüngliche Rahmenwerk stammt aus der Zeit, als man sein Geld in einen Koffer packen und in ein Flugzeug in ein fremdes Land steigen musste, um dort ein Bankkonto zu eröffnen", sagte Mangels in einem Interview. „Heute kann ich mit meinem Laptop vom Wohnzimmer aus Kryptotransaktionen durchführen, unter Verwendung von Plattformen, die sich überall auf der Welt befinden, was ein enormes Risiko für Regierungen darstellt."

Mangels trat später der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) in Paris bei, wo er einer der Hauptarchitekten von CARF wurde.

Wie die Anti-Geldwäsche (AML)-Verfahren und -Standards von Kryptowährungen verlangt CARF von Krypto-Dienstleistern wie Börsen und Wallet-Anbietern, private und sensible Informationen über ihre Kunden zu sammeln. In diesem Fall werden Transaktionen der Kunden an lokale Steuerbehörden gemeldet, die dann die Informationen mit den Heimatländern der Kunden teilen, genau wie sie es mit traditionellen Bankkontodaten tun.

Während ausgefeilte Blockchain-Analysefirmen wie Chainalysis, Elliptic, TRM und Crystal Wallet-Transaktionen On-Chain verfolgen können, wird die Spur dunkel, wenn Transaktionen innerhalb einer Kryptobörse oder einer anderen privaten Handelsplattform stattfinden, wo die überwiegende Mehrheit auftritt, wies Mangels darauf hin.

Die neuen Regeln verschaffen den Behörden das Licht, das sie benötigen. Steuerprüfer und Strafverfolgungsbehörden werden Zugang zu einer dreifachen Kombination von Informationen erhalten, einschließlich Fiat-On- und Off-Ramp-Daten, On-Chain Daten von Wallets auf den öffentlichen Blockchains und CARFs bisher unsichtbaren Hauptbuchdaten aus dem Inneren von Börsen.

Wallet-Tracking, Steuer-IDs, Vorladungen

„Es wird viele Untersuchungen und viel Interesse von Regierungen auslösen, die diese Daten haben wollten und feststellen, dass sie sehr ergänzend zur On-Chain Daten sind", sagte Mangels. „Nehmen wir an, die Regierung erhält einige CARF-Daten und stellt fest, dass jemand einige Steuern nicht erklärt hat, dann werden sie den Krypto-Dienstleister vorladen, den sie als Inhaber der relevanten Informationen identifiziert haben."

Über 70 Länder haben sich nun zu CARF verpflichtet, und über 50 sahen die Gesetzgebung Anfang 2026 in Kraft treten, sagte Mangels. Dies bedeutet, dass viele Kryptounternehmen beginnen werden, Selbstauskunftsinformationen über ihre Kunden zu sammeln, wie z. B. ihre Steuer-ID und ihren Steuerwohnsitz.

Transaktionen werden während 2026 verfolgt, und die erste Runde der Berichterstattung wird 2027 stattfinden, wenn jede Steuerbehörde die notwendigen Informationen von ihren Börsenpartnern gesammelt hat.

Was Klasings Klienten betrifft, da sie bereit waren, sich zu stellen, mögen die Bedingungen, denen sie gegenüberstehen, zu denen sechs Jahre geänderter Steuererklärungen, Strafen und Zinsen gehören, etwas übertrieben erscheinen, sagte Klasing. Aber sie bekommen einen Freifahrtschein für etwas, das fast wie Geldwäsche ist, fügte er hinzu.

„Das ist das einzige Verbrechen in Amerika, bei dem es ein vollendetes Verbrechen sein kann und wenn man es richtig behandelt, wird man von seinen Sünden freigesprochen und kommt nicht ins Gefängnis", sagte Klasing. „Warum? Weil man das Problem freiwillig behebt."