Texte du projet de loi sur la taxation des cryptomonnaies en Turquie publié

Les préparatifs pour une réglementation juridique complète concernant les actifs crypto en Turquie se sont concrétisés. Le projet de texte définit les actifs crypto et prévoit de prendre des mesures importantes concernant la réglementation et le fonctionnement du marché, notamment en matière de fiscalité.

Dans le projet, les actifs crypto sont définis comme des actifs incorporels qui peuvent être créés et stockés à l'aide de la technologie de registre distribué ou de technologies similaires, distribués sur des réseaux numériques et représentant une valeur ou des droits, dans le cadre de la Loi sur les marchés de capitaux n° 6362.

La justification de la réglementation souligne la croissance rapide du marché des crypto-monnaies tant au niveau mondial qu'en Turquie, en insistant sur la nécessité de nouvelles réglementations pour garantir que le marché fonctionne de manière plus efficace, contrôlable et fiable en raison de l'augmentation des volumes de trading. L'objectif est de développer un modèle viable pour taxer les crypto-monnaies en Turquie.

L'un des points les plus frappants du projet de texte est l'introduction d'une « taxe sur les transactions d'actifs crypto ». Selon cela, les transactions de vente et de transfert effectuées ou négociées par les fournisseurs de services d'actifs crypto seront soumises à l'impôt. Le contribuable sera les fournisseurs de services eux-mêmes, et la période d'imposition est prévue mensuellement. De plus, le Président est autorisé à déterminer le taux d'imposition, tandis que le Ministère du Trésor et des Finances est autorisé à déterminer les procédures et principes de sa mise en œuvre.

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Le projet inclut également des changements importants concernant l'impôt sur le revenu. Les actifs crypto sont inclus dans le champ d'application de la Loi sur l'impôt sur le revenu, et des dispositions claires sont introduites pour l'imposition des revenus dérivés de ces actifs. En conséquence, les gains provenant de la cession d'actifs crypto seront considérés comme des « gains en capital » ; et les revenus dérivés d'actifs crypto inclus dans les entreprises commerciales seront imposés comme revenus commerciaux.

D'autre part, il est prévu que les revenus provenant d'actifs crypto obtenus via des plateformes autorisées par le Conseil des marchés de capitaux seront finalement imposés par retenue à la source. Les revenus provenant de transactions effectuées en dehors des plateformes autorisées devraient être imposés par déclaration. Il est déclaré que l'impôt retenu par les plateformes sera considéré comme impôt définitif pour les particuliers et les sociétés à responsabilité limitée, à l'exception de ceux soumis à l'impôt sur le revenu commercial.

Le projet inclut également des détails concernant la détermination de l'assiette fiscale, la compensation des pertes et les responsabilités des plateformes. Le Ministère du Trésor et des Finances est autorisé à tenir les personnes impliquées dans ou facilitant les transactions imposables responsables du paiement des taxes, tandis que le Président se voit accorder de larges pouvoirs pour déterminer les taux de retenue à la source.

Comment la taxation des crypto-monnaies sera-t-elle calculée ?

Selon la réglementation, une retenue fiscale de 10 % sera appliquée par les plateformes soumises à la Loi sur les marchés de capitaux n° 6362 aux profits et revenus dérivés de transactions de crypto-monnaies effectuées via ces plateformes. Cette retenue sera appliquée sur une base trimestrielle tout au long de l'année civile. Que le bénéficiaire du revenu soit une personne physique ou morale, qu'il soit contribuable complet ou limité, ou même qu'il soit exempté d'impôt, n'affectera pas cette retenue.

Le projet inclut également des détails techniques sur la manière dont l'assiette fiscale sera calculée. En conséquence, si des achats du même actif crypto sont effectués à des dates différentes suivis de ventes, la méthode « premier entré, premier sorti » (FIFO) sera utilisée. De plus, les commissions payées lors des achats et des ventes, ainsi que les frais de transaction, seront également pris en compte dans le calcul de l'assiette fiscale. Les transactions multiples impliquant le même type d'actif crypto seront considérées comme une seule transaction aux fins de retenue à la source.

Un cadre important est également établi concernant la compensation des pertes. Les pertes résultant du même type d'actifs crypto peuvent être déduites de l'assiette fiscale des périodes suivantes, à condition qu'elles restent dans la même année civile. De plus, lors du transfert d'actifs crypto d'une plateforme à une autre, le prix d'achat et la date d'achat doivent être communiqués à la nouvelle plateforme. Pour les actifs transférés vers la plateforme pour la première fois, la déclaration de l'investisseur sera acceptée comme base, à condition qu'elle soit étayée par des documents.

Selon la nouvelle réglementation, les investisseurs individuels ne seront pas tenus de déposer une déclaration fiscale annuelle distincte pour les gains obtenus via des plateformes et soumis à la retenue à la source. Ces revenus ne seront pas inclus dans la déclaration avec d'autres éléments de revenus. Cependant, les gains obtenus dans le cadre d'activités commerciales seront calculés selon les dispositions relatives aux revenus commerciaux, et les taxes retenues peuvent être compensées dans la déclaration fiscale annuelle.

Un système différent est envisagé pour les transactions hors plateforme. Les revenus provenant d'actifs de crypto-monnaies obtenus à partir de transactions effectuées via des plateformes non autorisées par le Conseil des marchés de capitaux, ou directement de telles transactions, seront déclarés dans la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu. Les pertes en résultant ne seront déductibles que des gains en crypto-monnaies.

Le projet définit également clairement les responsabilités des intermédiaires. Ceux qui agissent comme intermédiaires dans l'achat et la vente d'actifs crypto peuvent être tenus responsables des évaluations fiscales sur la base des informations et documents qu'ils possèdent. En cas de déclaration incomplète ou erronée, des mesures seront prises directement contre la personne qui a effectué la déclaration.

Les obligations des plateformes ont également été clarifiées. En conséquence, les taxes retenues seront déclarées au bureau des impôts compétent avant le soir du 26e jour du mois suivant, en utilisant un formulaire de déclaration déterminé par le Ministère du Trésor et des Finances, et seront payées dans la même période.

Le Président a l'autorité de réduire le taux d'imposition à zéro ou de l'augmenter jusqu'à un niveau double, tandis que le Ministère du Trésor et des Finances est autorisé à déterminer les procédures et principes concernant la mise en œuvre, ainsi qu'à identifier les parties responsables du paiement de l'impôt.

*Ceci n'est pas un conseil en investissement.

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