L'Illinois adopte une taxe de 0,2 % sur les transferts de crypto à partir de 2027

TLDR

L'Illinois s'apprête à imposer une taxe de 0,2 % sur certains transferts de crypto-monnaies, échanges et activités de garde à partir du 1er janvier 2027, après que le gouverneur J.B. Pritzker a promulgué la mesure dans le cadre du budget fiscal 2027 de l'État.

La loi, connue sous le nom de Digital Asset Tax Act, s'applique à la valeur des transactions des activités couvertes sur les actifs numériques plutôt qu'aux gains réalisés, bénéfices ou revenus. Cette structure a suscité des critiques de la part de dirigeants de l'industrie crypto, d'experts fiscaux et de groupes de politique publique, car les mouvements courants de crypto peuvent être taxés même lorsqu'aucun gain en investissement n'est réalisé.

La mesure s'applique aux courtiers en actifs numériques et aux prestataires de services opérant en Illinois, ainsi qu'aux plateformes hors État qui génèrent au moins 100 000 $ par an auprès d'utilisateurs basés en Illinois. Les acteurs du secteur s'attendent à ce que les échanges et les courtiers répercutent les coûts de collecte sur les clients, à l'instar de la collecte des taxes de vente à la caisse.

L'Illinois cible les transferts Crypto, les échanges et la garde

La nouvelle loi applique une taxe de 0,2 % aux activités commerciales liées aux actifs numériques, y compris les transferts, les échanges et les services liés à la garde. La formulation large signifie que la taxe peut s'appliquer lorsque les utilisateurs achètent de la crypto, vendent de la crypto, déplacent des actifs entre des comptes, retirent des actifs en auto-garde ou utilisent des actifs numériques pour des paiements.

Contrairement aux taxes sur les plus-values, le prélèvement de l'Illinois ne dépend pas de si un utilisateur réalise un bénéfice. Un transfert peut toujours être taxé si la valeur de l'actif a baissé, si le mouvement est entre des comptes appartenant à la même personne, ou si l'utilisateur déplace des fonds vers un portefeuille privé pour des raisons de sécurité.

L'expert en fiscalité crypto Shehan Chandrasekera a décrit la règle comme une taxe transactionnelle plutôt qu'une taxe basée sur les gains. Il a noté que le coût peut s'accumuler lorsque le même actif est déplacé plus d'une fois, créant un possible problème de double imposition pour la gestion courante des portefeuilles.

Par exemple, un client déplaçant 1 000 $ de Bitcoin entre des comptes pourrait faire face à des frais de 2 $, puis faire face à des frais supplémentaires si le même actif est retiré vers un portefeuille de garde autonome. La taxe est basée sur la valeur de la transaction, et non sur les revenus générés par le transfert.

L'industrie Crypto s'oppose à la loi de l'Illinois

La loi a déclenché de vives critiques de la part des principales figures de l'industrie crypto et des groupes de défense. Le co-fondateur de Strategy, Michael Saylor, a qualifié la mesure de « Big Mistake » dans un post du 17 juin, tandis que le PDG de Coinbase, Brian Armstrong, a déclaré que la loi nuirait à l'Illinois, réduirait les emplois et éloignerait l'innovation de l'État.

Armstrong a déclaré que Coinbase compte plus de 1,5 million de clients en Illinois et a exhorté les résidents opposés à la loi à contacter leurs représentants d'État via Stand With Crypto. Ses commentaires ont fait suite aux critiques de Miles Jennings, responsable de la politique et conseiller juridique général chez a16z Crypto, qui a qualifié la loi de l'une des mesures les plus anti-crypto aux États-Unis.

Le Crypto Council for Innovation a également critiqué la mesure, la qualifiant de l'une des structures fiscales sur les actifs numériques les plus punitives du pays. Le groupe a fait valoir que la loi traite la crypto différemment des actions, des obligations et des produits dérivés, qui ne sont pas soumis à une taxe de transaction étatique comparable lorsqu'ils sont transférés ou détenus.

La Digital Chamber et l'Illinois Blockchain Association ont également exhorté les responsables de l'État à rejeter la disposition. Les groupes industriels se sont opposés à l'insertion de la mesure dans un grand projet de loi budgétaire plutôt qu'à son passage par un processus législatif distinct axé sur les actifs numériques.

Les courtiers font face à des obligations d'enregistrement, de déclaration et à des pénalités

La loi impose les obligations de collecte et de versement aux courtiers en actifs numériques plutôt que directement aux utilisateurs individuels. Les échanges centralisés qui servent les résidents de l'Illinois pourraient être tenus de collecter la taxe de 0,2 % et de la reverser à l'État.

La règle s'applique aux plateformes opérant physiquement en Illinois et aux prestataires hors État qui dépassent le seuil de revenus annuels de 100 000 $ provenant des utilisateurs de l'Illinois. Ce seuil pourrait concerner de nombreux grands échanges crypto ayant des clients dans l'État.

La loi comprend également des exigences d'enregistrement et de déclaration mensuelle pour les courtiers concernés. Les entreprises qui omettent de s'enregistrer et de reverser la taxe peuvent faire face à des pénalités, y compris une possible exposition à un crime de classe 3 en vertu des dispositions d'application de l'État.

Les responsables de l'Illinois s'attendent à ce que la taxe rapporte environ 60 millions de dollars par an. La mesure a été incluse dans un ensemble budgétaire plus large qui a également ajouté des taxes dans d'autres domaines, notamment les marchés de prédiction et les sports fantasy.

Des recours juridiques restent possibles avant l'entrée en vigueur de la loi. Les groupes industriels font valoir que la mesure pourrait discriminer les actifs numériques et imposer un fardeau aux utilisateurs ordinaires de crypto, tandis que les partisans du budget de l'État ont positionné la taxe comme faisant partie d'un plan de recettes plus large.

Les résidents de l'Illinois ont encore le temps de revoir l'utilisation de leur portefeuille, leurs comptes d'échange et leurs habitudes de transfert avant janvier 2027.

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