Le Royaume-Uni lance une collecte massive de données fiscales sur les cryptomonnaies dans le cadre de la poussée des règles mondiales

TLDR

• À compter du 1er janvier, les plateformes crypto britanniques doivent communiquer l'intégralité des données utilisateurs au HMRC
• 48 pays ont adopté les règles CARF ; 75 se sont engagés, dont les États-Unis
• Le HMRC commencera le partage automatique de données transfrontalières en 2027
• Les gains en crypto supérieurs à 3 000 £ peuvent déclencher une obligation fiscale selon les règles britanniques actuelles

Le Royaume-Uni a commencé à appliquer de nouvelles règles internationales de déclaration fiscale des cryptomonnaies à partir du 1er janvier 2026. Dans ce cadre, les principales plateformes crypto doivent commencer à collecter et à communiquer des données de transaction détaillées au HM Revenue & Customs (HMRC). Cette mesure marque une nouvelle étape dans la coopération fiscale mondiale, visant la transparence des actifs numériques.

Cela fait partie du Cryptoasset Reporting Framework (CARF) de l'OCDE, un accord mondial visant à standardiser la collecte et l'échange d'informations fiscales liées aux crypto-monnaies. Le Royaume-Uni fait partie des 48 premiers pays à commencer à appliquer les nouvelles règles.

Le HMRC recevra des données complètes sur les transactions des utilisateurs

Toutes les plateformes crypto desservant des utilisateurs basés au Royaume-Uni doivent désormais collecter et communiquer des données personnelles et transactionnelles. Les détails requis incluent les noms, adresses, dates de naissance, numéros d'assurance nationale, résidence fiscale, types d'actifs, dates de transaction, valeurs et objectifs. Cela couvre toutes les activités telles que le trading, le staking, l'échange, le minage ou les dons.

À compter du 1er janvier 2026, les Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs) commenceront à recueillir des données. Ils devront soumettre des rapports annuels complets pour 2026 au HMRC avant le 31 mai 2027. Le processus s'applique aux plateformes d'échange, aux portefeuilles de garde et à toute plateforme gérant l'activité crypto des utilisateurs.

Dawn Register, associée en litiges fiscaux chez BDO, a déclaré que le HMRC intensifie ses efforts pour lutter contre la sous-déclaration. Elle a noté que les ensembles de données plus riches permis par le CARF permettent à l'autorité de mieux cibler les cas suspects de non-conformité.

Partage automatique de données transfrontalières à partir de 2027

Le Royaume-Uni se prépare à partager automatiquement les données fiscales crypto avec d'autres pays alignés sur le CARF. Cela commencera en 2027 et inclura les États membres de l'UE et des pays tels que le Brésil, l'Afrique du Sud, les îles Caïmans et les îles Anglo-Normandes. Au total, 75 pays se sont engagés à rejoindre le système CARF. Les États-Unis adopteront les règles en 2028 et commenceront à échanger des données en 2029.

Les juridictions participantes partageront des données pour aider à identifier les profits crypto non déclarés au-delà des frontières. Andrew Park, spécialiste fiscal chez Price Bailey, a déclaré que la confidentialité autrefois associée aux transactions crypto touche maintenant à sa fin. Il a averti les investisseurs des pays membres que leurs données de transaction seront accessibles aux autorités fiscales du monde entier.

Les utilisateurs britanniques de crypto font face à une application fiscale plus large

Le nouveau cadre n'introduit pas de taxes supplémentaires, mais il accroît la surveillance. Le HMRC peut désormais comparer les données soumises par les plateformes avec les déclarations fiscales des particuliers. Les utilisateurs avec des gains supérieurs à 3 000 £ peuvent être soumis à un impôt sur les plus-values de 10 % à 20 %, ou à l'impôt sur le revenu si le trading semble fréquent ou de nature commerciale.

Les obligations fiscales peuvent également s'appliquer lorsque la crypto est utilisée pour acheter des articles, échangée contre d'autres tokens ou offerte en cadeau. La seule exemption concerne les transferts entre époux ou partenaires civils. Toutes les transactions sont évaluées séparément à des fins fiscales.

Au cours de l'année fiscale 2024-25, le HMRC a envoyé 65 000 lettres à des personnes soupçonnées de ne pas avoir déclaré leurs gains crypto, contre 27 700 l'année précédente. Cela reflète une capacité accrue d'application et de surveillance dans le cadre du CARF.

Les plateformes doivent respecter des exigences strictes de conformité

Les plateformes crypto sont censées investir dans des systèmes sécurisés pour stocker et communiquer les données des utilisateurs. L'infrastructure doit permettre une tenue de registres précise et une soumission ponctuelle des informations requises au HMRC.

Les règles exigent un niveau professionnel de conformité, similaire à celui appliqué aux institutions financières traditionnelles. Les autorités affirment que cette mesure place fermement les crypto-monnaies sous le parapluie des systèmes fiscaux formels et les aligne sur des rapports financiers plus larges.

La propriété de crypto au Royaume-Uni est estimée à 6-7 millions de personnes, soit environ 10-12 % des adultes. Beaucoup d'entre eux sont désormais soumis à des exigences de déclaration fiscale et de conformité similaires à celles appliquées aux comptes bancaires et aux investissements traditionnels. Le Financial Times a rapporté que ce changement représente une tendance plus large vers la transparence des actifs numériques. L'application précoce du Royaume-Uni le place à l'avant-garde de la réglementation fiscale mondiale des crypto-monnaies.

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