63歳でのロスコンバージョンが2年後にメディケアの保険料を急上昇させる可能性がある。その崖とは。

63歳でのRoth変換が2年後にMedicareの保険料を急騰させる可能性がある。これが「崖」だ。という記事が24/7 Wall St.に掲載されました。

63歳の夫婦が2026年に従来のIRAから9万ドルをRothに変換し、将来的に非課税での運用益と少額の必須最低分配金（RMD）を期待している。担当の会計士も税金の支払いを承認した。2年後、社会保障局から手紙が届き、2028年のMedicare パートBの保険料が標準額より高くなること、そしてパートDプランにも追加の割増料金が課されることが通知された。誰も警告しなかった。なぜなら、変換はMedicareへの加入が視野に入る前に行われたからだ。

この記事は、計画的な変換と組み合わせた課税所得がIRMAAの閾値を超えて修正調整後総所得（MAGI）を押し上げる可能性のある、加入前の一部の人々を対象としている。CMSによると、所得に関連するパートBの調整はMedicare パートBの加入者の約8%に影響するという。変換年の夫婦合算MAGIが現在の最初の閾値である21万8,000ドル（単独申告者の場合は10万9,000ドル）を大幅に下回る場合、IRMAAは当面の懸念事項ではないかもしれない。65歳に近づいているその他の方々のために、次のいくつかのセクションで変換が節約になるのか、それとも密かにコストがかかるのかを説明する。

多くの人が見落とす2年間の遡及期間

IRMAAは通常、2年前の確定申告を使用する。2026年に完了した変換は2026年のフォーム1040に記載され、これが通常2028年のパートBおよびパートDの保険料を決定する。2028年に65歳になるということは、63歳の時に行った決断によって最初のMedicare保険料がすでに形成されている可能性があることを意味する。IRMAAのMAGIは、フォーム1040の11行目の調整後総所得（AGI）に、2a行目の非課税利子を加えたものに等しい。非課税に感じられる地方債の収入も計算に含まれ、Roth変換の課税対象額はAGIを通じて反映される。

崖：1ドルで全額の割増料金が発生する

IRMAAは崖のように機能する。閾値を1ドルでも超えると、1人あたり年間を通じて全額のティア割増料金を支払うことになる。以下は、パートBに完全加入している夫婦合算申告者向けの2026年の主要な区分だ：

基準MAGIが21万5,000ドルの夫婦が6万ドルの課税変換を行う場合を想定してほしい。彼らは27万5,000ドルに達し、第2のIRMAA割増料金ティアに1,000ドル入り込む。パートBの割増料金は1人あたり月202.90ドル、そのティアのパートD割増料金は1人あたり月37.50ドルだ。両配偶者合わせて1年間で、そのティアの割増料金は5,769.60ドルになる。変換額を27万4,000ドル以下に抑えるよう削減すれば、割増料金は第1ティアに下がる。

SSA-44はあなたを救わない

読者はしばしば異議申し立てができると思い込む。フォームSSA-44は、結婚、離婚または婚姻無効、配偶者の死亡、就労停止、就労削減、年金収入の喪失、収益を生む財産の喪失、または特定の雇用主和解金支払いなど、資格のある人生の重大な変化により収入が減少した場合にのみ適用される。自発的なRoth変換はそのリストに含まれていない。自発的な住宅売却や大きなRMDも同様だ。63歳で越えた崖は、それが影響する保険料年度において一般的にそのまま維持される。

遡及期間前に変換し、その後ラダリング法を活用する

加入前の期間は、多くの退職者が得られる最もクリーンな変換の機会だ。2028年に初めてMedicareに加入する人の場合、2025年に完了した変換は通常Medicareの保険料に影響しない。なぜなら、2025年の申告は加入前の2027年の保険料を決定するからだ。2026年の変換は最初のMedicare年度に影響する可能性がある。複数年にわたって小額の変換を分散させ、次の区分を下回るサイズに設定するラダリング法のアプローチは、回避可能な崖を引き起こすことなくRothのメリットを維持できる。

遺族は同じ罠の見過ごされがちなバージョンに直面する。生存配偶者は死亡年度に共同申告できる場合があるが、多くの高齢の生存者は最終的に単独で申告することになり、単独申告のIRMAA区分は夫婦合算のほぼ半分だ。死亡後に収入が減ることは多いが、必ずしも半分になるわけではない。区分は家計の予算よりも速く変わる可能性がある。

12月31日までにすべきこと

• 現在からMedicare加入までの毎年について、AGIに非課税利子を加えた予測MAGIをモデル化し、2年間の遡及期間を使用してどの変換年がどのMedicare保険料年度を決定するかを特定する。
• 各変換額を、申告状況に応じた関連するIRMAA閾値を少なくとも数千ドル下回るように設定する。
• 就労停止、配偶者の死亡、離婚などの資格のある人生の重大な変化が遡及期間の確定後に収入を減少させた場合、書類を添えてフォームSSA-44を速やかに提出する。自発的な変換を取り消すことはできないが、資格のある収入減少による保険料への影響を軽減できる可能性がある。

変換はそれでも価値があり得る

Medicare前のRoth変換は依然として賢明な選択である可能性がある。間違いは所得税の支払いだけを測定し、変換が影響する可能性のある保険料年度を無視することだ。12月31日までに、65歳に近づいている退職者は税金の節約とIRMAAの崖を同じ計算で検討し、両方の費用を考慮した上でまだ意味のある金額のみを変換すべきだ。

出典注：2026年のMedicare保険料およびIRMAA数値は、2025年11月14日に公開されたCMSファクトシートからのものだ。SSA-44の資格イベントルールおよびIRMAA削減プロセスは社会保障局のガイダンスによる。記事は計画の参考として2026年プラン年度のルールを使用している。

63歳でのRoth変換が2年後にMedicareの保険料を急騰させる可能性がある。これが「崖」だ。という記事が24/7 Wall St.に掲載されました。