Wat gebeurt er als je een IRA of 401(k) erft?

Een traditionele Amerikaanse individual retirement account (IRA) lijkt een beetje op een Canadees registered retirement savings plan (RRSP). Een 401(k) lijkt op een defined contribution (DC) pensioenplan. In beide gevallen kunnen fiscaal aftrekbare bijdragen worden gedaan door een pensioenspaander, waarbij toekomstige opnames over het algemeen belastbaar zijn. 

Echtgenoot als begunstigde

Wanneer een echtgenoot een IRA of 401(k) erft, kunnen zij de rekening overnemen als geërfde rekening of de rekening op fiscaal uitgestelde basis overzetten naar hun eigen IRA of 401(k). 

IRA- en 401(k)-rekeningen hebben over het algemeen verplichte minimumuitkeringen (RMD's) vanaf 73 jaar. Deze zijn onderworpen aan Amerikaanse bronbelasting voor Canadese ingezetenen, en Canada belast de opname met een verrekening voor de reeds ingehouden Amerikaanse belasting. 

Een Amerikaans staatsburger die in Canada woont, moet hun wereldwijde inkomen rapporteren op zowel een Canadese als Amerikaanse belastingaangifte. 

Niet-echtgenoot als begunstigde

Wanneer een niet-echtgenoot als begunstigde erft, is de rekeningwaarde niet onderworpen aan directe belasting. Dit verschilt van de belastingheffing van een RRSP, DC-pensioen of andere Canadese pensioenrekeningen voor niet-echtgenoten als begunstigden. Deze Canadese pensioenrekeningen zijn over het algemeen volledig belastbaar voor de nalatenschap van de overledene. 

In plaats daarvan zijn belastingen verschuldigd over latere opnames van de geërfde IRA of 401(k). Dit kan een kans bieden voor belastinguitstel, evenals een mogelijke verlaging van het verschuldigde belastingtarief. Een overleden Canadese belastingbetaler met een hoog inkomen in het jaar van overlijden kan meer dan 50% belasting betalen over hun fiscaal uitgestelde pensioenrekeningen. Een niet-echtgenoot als begunstigde met een laag of gemiddeld inkomen kan een aanzienlijk lager belastingtarief betalen. 

Er is een 10-jarenregel die toestaat dat opnames worden gedaan over een periode van maximaal 10 jaar na het overlijden van de rekeninghouder. In de tussentijd blijft de rekening fiscaal uitgesteld in de VS en Canada. 

Amerikaanse bronbelasting

Bronbelasting op Amerikaanse pensioenrekeninguitkeringen aan niet-ingezetenen bedraagt doorgaans 30%; een Canadese begunstigde kan echter Formulier W-8BEN – Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding indienen bij de financiële instelling. Hierdoor kunnen zij het lagere tarief van 15% inhouden. 

Dit is belangrijk omdat Canada alleen een buitenlandse belastingverrekening toestaat voor het verdragstarief van 15%. Als een hoger tarief wordt ingehouden, moet een begunstigde mogelijk een Amerikaanse belastingaangifte indienen om een terugbetaling van de Internal Revenue Service te krijgen. 

Geërfde Roth IRA's

Een Roth IRA lijkt op een Canadese tax-free savings account (TFSA). Een echtgenoot als begunstigde kan de rekening overnemen of overzetten naar hun eigen Roth IRA.

Roth IRA's zijn over het algemeen belastingvrij in de VS en kunnen ook een belastingvrije status hebben in Canada; een rekeninghouder moet echter een verkiezing indienen bij de Canada Revenue Agency (CRA) om de belastingvrije Canadese status te behouden en ervoor te zorgen dat er geen nieuwe bijdragen worden gedaan. 

Een niet-echtgenoot die erft heeft dezelfde CRA-verkiezingsvereiste, maar heeft een andere belastingvrije statusmogelijkheid. Er is een 10-jarenregel voor niet-echtgenoten als begunstigden, die slechts een beperkte belastingvrije groeiperiode toestaat. 

Roth IRA-opnames zijn belastingvrij in de VS en Canada. 

Uitzonderingen

Gehandicapte of chronisch zieke niet-echtgenoten als begunstigden kunnen vrijgesteld zijn van de 10-jarenregel.

De 10-jarenklok begint pas te tikken voor minderjarige begunstigden wanneer zij de meerderjarigheidsleeftijd bereiken. 

Samenvatting

IRA- en 401(k)-rekeningen werken bij overlijden enigszins anders dan Canadese RRSP-, DC-pensioen- en TFSA-rekeningen. Deze Amerikaanse tegenhangers bieden gunstiger mogelijkheden voor belastingvermindering.

Als u verwacht een Amerikaanse rekening als erfenis achter te laten, of als u een van deze rekeningen erft, is het belangrijk de regels te begrijpen. Ze kunnen van invloed zijn op hoe u uw vermogen tijdens uw pensioen opneemt en hoe u uw nalatenschap structureert.

Lees meer van Vraag een Planner:

• Hoe een echtelijke lening af te wikkelen
• Belastingaangifte voorbereiden voor iemand die is overleden
• Kan ik mijn FHSA nog gebruiken nadat mijn echtgenoot een appartement heeft gekocht?
• Hoe wordt huur van een familielid of partner belast?

De post Wat gebeurt er als u een IRA of 401(k) erft? verscheen eerst op MoneySense.