Reforma fiscală din Japonia pentru anul fiscal 2026 propune impozitare separată pentru activitățile de tranzacționare cu criptomonede

TLDR:

• Reforma fiscală a Japoniei poziționează criptomonedele ca instrumente financiare, aplicând impozitare separată doar pentru tranzacții spot, derivate și ETF-uri.
• Prevederea de report al pierderilor pe trei ani corespunde tratamentului forex și acțiunilor, dar interzice agregarea între categorii.
• Staking-ul, recompensele din împrumuturi și tranzacțiile NFT rămân excluse de la impozitarea separată în cadrul propunerii actuale.
• Definiția activelor cripto specificate limitează domeniul reformei la bursele înregistrate conform Legii privind Schimbul Instrumentelor Financiare.

Partidul Liberal Democrat din Japonia și Asociația Restaurației Japoniei au dezvăluit planul de reformă fiscală pentru anul fiscal 2026 pe 19 decembrie, poziționând activele criptografice ca instrumente financiare legitime pentru construirea averii. 

Propunerea introduce impozitare separată pentru tranzacții cripto specifice, incluzând tranzacționarea spot, derivate și fonduri tranzacționate la bursă, cu prevederi pentru reportul pierderilor pe trei ani. 

Cu toate acestea, cadrul exclude anumite activități precum staking-ul și recompensele din împrumuturi, care pot continua sub reguli generale de impozitare.

Impozitare Segregată Limitată la Tipuri Specifice de Tranzacții

Planul de reformă fiscală face distincție între diferite activități cu criptomonede, aplicând impozitare separată doar categoriilor de tranzacții desemnate. 

Tranzacționarea spot, tranzacțiile cu derivate și ETF-urile cu criptomonede se califică pentru noua structură de impozitare, similar cadrelor existente pentru acțiuni și fonduri mutuale. 

Schița indică „o direcție diferită pentru sistemul fiscal al monedelor virtuale (active cripto)" comparativ cu abordările anterioare care tratau uniform veniturile cripto.

Veniturile din staking, împrumuturi și alte activități bazate pe recompense rămân absente din cadrul de impozitare separată. 

Aceste tranzacții generează recompense prin deținerea de active mai degrabă decât prin fluctuații de preț, creând o diferență fundamentală în natura lor economică. Planul indică că aceste activități vor menține probabil clasificarea lor actuală sub impozitare cuprinzătoare ca venit divers.

Reforma introduce, de asemenea, incertitudine cu privire la token-urile nefungibile, care nu primesc nicio mențiune explicită în propunere. Conform experților, „veniturile din vânzarea și cumpărarea de NFT-uri pot continua să fie supuse impozitării cuprinzătoare ca venit divers." 

Aceasta creează un paradox tehnic, deoarece criptomonedele și NFT-urile împart fundații blockchain similare, dar se confruntă cu clasificări fiscale divergente.

Reportul Pierderilor pe Trei Ani Reflectă Titlurile Tradiționale

Planul permite reportarea pierderilor din criptomonede pentru trei ani consecutivi, aliniindu-se cu tratamentul acordat pierderilor de pe piața valutară și bursieră. 

Schița prevede că „pierderile legate de tranzacțiile cu monede virtuale pot fi reportate timp de trei ani", corespunzând prevederilor pentru titlurile tradiționale. Noua prevedere elimină constrângerile existente, permițând planificare fiscală mai flexibilă pe mai multe perioade fiscale.

Cu toate acestea, cadrul interzice agregarea pierderilor din criptomonede cu alte categorii de investiții în ciuda tratamentului similar de impozitare separată. 

Experții observă că „chiar dacă este impozitat separat, intervalul total de profit și pierdere este strict împărțit pentru fiecare tip de venit." Fiecare clasă de active menține calcule distincte de profit și pierdere, prevenind strategii de optimizare fiscală între categorii.

Reforma impune burselor de criptomonede să prezinte rapoarte de tranzacții autorităților fiscale, stabilind infrastructura pentru verificarea precisă a veniturilor. 

Schița „prevede în mod clar un sistem pentru companiile de schimb de a prezenta rapoarte la biroul fiscal" pentru a sprijini implementarea. Obligațiile sporite de raportare pot crește cererea pentru instrumente specializate de calcul pe măsură ce investitorii navighează cerințe de depunere mai complexe.

Restricții de Domeniu și Considerații privind Taxa de Ieșire

Planul face referire la „active cripto specificate" fără a defini monede specifice sau criterii de calificare. 

Această terminologie sugerează că cadrul se aplică exclusiv criptomonedelor „gestionate de întreprinderi înregistrate în cadrul Legii privind Instrumentele Financiare și Schimbul." 

Desemnarea implică faptul că supravegherea reglementară va determina care active digitale primesc tratament de impozitare separată, mai degrabă decât aplicarea universală.

Reforma poate introduce, de asemenea, impozitarea la ieșire pentru deținerile de criptomonede atunci când investitorii se relocalizează în străinătate. 

Experții observă că „dacă activele cripto sunt organizate ca instrumente financiare conform Legii privind Instrumentele Financiare și Schimbul și statutul lor conform legii fiscale este revizuit", câștigurile nerealizate ar putea fi impozitate la plecare. Aceasta ar reflecta tratamentul existent al acțiunilor pentru active care depășesc anumite praguri.

Detaliile de implementare rămân în așteptarea legislației și orientărilor de reglementare viitoare. Planul oferă intenție direcțională, lăsând mecanisme specifice, standarde de calificare și proceduri de aplicare pentru dezvoltarea juridică ulterioară.

Postarea Reforma Fiscală FY2026 a Japoniei Propune Impozitare Separată pentru Activitățile de Tranzacționare cu Criptomonede a apărut prima dată pe Blockonomi.