MANILA, Filipine – Conformitatea fiscală de la sfârșitul anului este adesea privită ca o obligație de rutină, dar pentru întreprinderi și contribuabili individuali, aceasta joacă un rol esențial în asigurarea raportării corecte, evitarea penalităților și minimizarea riscurilor de audit. Pe măsură ce anul 2025 se încheie, contribuabilii sunt încurajați să-și verifice documentele din timp și să se pregătească pentru cerințele cheie scadente în primul trimestru al anului 2026.

De ce contează conformitatea fiscală de la sfârșitul anului?

Conformitatea de la sfârșitul anului depășește simpla depunere a declarațiilor fiscale. Aceasta implică reconcilierea veniturilor, cheltuielilor, salariilor și impozitelor reținute pe parcursul anului pentru a asigura că toate cifrele sunt corecte și consistente. Rezolvarea acestor sarcini înainte de sfârșitul anului ajută la reducerea riscului de penalități, previne discrepanțele care ar putea declanșa audituri și face pregătirea declarațiilor anuale de impozit pe venit semnificativ mai ușoară.

Obligații cheie privind salariile și reținerea impozitelor de reținut

Angajatorii și contribuabilii ar trebui să acorde o atenție deosebită cerințelor anuale privind salariile și reținerea impozitelor, în special depunerea listelor alfabetice și certificatelor către angajați și Biroul de Venituri Interne (BIR).

Angajații trebuie să primească Formularul BIR 2316, sau Certificatul de Plată a Compensației și Impozit Reținut, până cel târziu la 31 ianuarie 2026. Angajatorii, între timp, sunt obligați să depună copii ale Formularului 2316 la BIR sau la Biroul Districtual de Venituri respectiv până la 28 februarie 2026.

Formularul BIR 1604-C, care rezumă impozitele reținute asupra compensațiilor împreună cu lista alfabetică a angajaților, este scadent pe 31 ianuarie 2026. Pentru plăți precum onorariile profesionale și chiriile, acestea sunt în general supuse impozitelor extinse de reținere la sursă (EWT) în loc de impozitul final de reținere la sursă (FWT) și ar trebui raportate prin Formularul BIR 1604-F, de asemenea scadent pe 31 ianuarie 2026. Între timp, Formularul BIR 1604-E, care acoperă impozitele credibile sau extinse de reținere la sursă și însoțit de lista alfabetică a beneficiarilor, este scadent pe 1 martie 2026.

Este esențial ca evidențele salariale, declarațiile de impozit reținut la sursă și listele alfabetice să fie complet reconciliate. Orice nepotrivire între sumele raportate și impozitele efectiv remise în cursul anului poate duce la penalități sau evaluări.

Registrele contabile: o cerință de la sfârșitul anului

Registrele contabile întreținute corespunzător rămân o piatră de temelie a conformității fiscale. Fie manuale, cu foi volante sau computerizate, registrele trebuie să fie complete și actualizate. Aceste înregistrări susțin cifrele declarate în declarațiile fiscale și ajută la evitarea problemelor în cazul în care BIR verifică sau auditează depunerile unui contribuabil.

Alte pregătiri de la sfârșitul anului pe care contribuabilii nu ar trebui să le treacă cu vederea

Pe lângă salariile și registrele contabile, întreprinderile ar trebui să pregătească o listă anuală de inventar, în special dacă dețin stocuri sau mărfuri, și să o reconcilieze cu înregistrările lor contabile. Programele de vânzări, achiziții și reținere la sursă ar trebui revizuite pentru acuratețe, în timp ce documentele justificative - cum ar fi chitanțele, facturile și certificatele de reținere la sursă - ar trebui să fie organizate corespunzător și ușor accesibile.

Datele privind salariile, inclusiv plata pentru luna a 13-a și alte beneficii, trebuie, de asemenea, verificate față de ceea ce a fost raportat în Formularele 2316 și 1604-C pentru a asigura consistența în toate depunerile.

Cerințe locale de conformitate

Conformitatea fiscală nu se încheie cu impozitele naționale. Întreprinderile sunt, de asemenea, obligate să reînnoiască permisele locale, să plătească impozite comerciale locale și să depună rapoarte municipale sau orășenești, care sunt în general scadente în ianuarie 2026. Neîndeplinirea acestor cerințe locale poate duce la penalități sau întârzieri în operațiunile comerciale.

Pregătirea pentru declarația anuală de impozit pe venit

Finalizarea timpurie a sarcinilor de conformitate de la sfârșitul anului pune bazele pentru declarații anuale de impozit pe venit corecte. Contribuabilii care urmează anul calendaristic depun de obicei declarațiile lor anuale și situațiile financiare auditate până la 15 aprilie 2026. Pregătirea adecvată minimizează stresul de ultim moment, ajustările contabile, reduce erorile și diminuează riscul de penalități sau amendamente.

Sfaturi pentru a face conformitatea de la sfârșitul anului mai ușoară

Contribuabililor li se recomandă să reconcilieze registrele, evidențele salariale și listele alfabetice înainte de sfârșitul anului. Păstrarea tuturor documentelor justificative bine organizate și ușor de recuperat poate economisi timp în perioada de depunere. Solicitarea îndrumării profesionale poate, de asemenea, ajuta la identificarea timpurie a lacunelor sau discrepanțelor, permițând rezolvarea problemelor înainte ca termenele limită să se apropie.

În conformitatea fiscală, pregătirea nu este doar o practică optimă, ci este o protecție împotriva riscurilor și costurilor inutile. – Rappler.com

ACG este cea mai de încredere firmă de consultanță fiscală din Filipine, oferind servicii de strategie fiscală, conformitate și consultanță în politici pentru corporații multinaționale, investitori străini și instituții guvernamentale. Cu o prezență puternică în Asia și o rețea globală în expansiune, ACG continuă să reducă distanța dintre investitorii internaționali și piața dinamică filipineză. Pentru a explora oportunități de parteneriat sau pentru a vă alătura inițiativelor globale de promovare a investițiilor ACG, CONSULTAȚI ACG, sau puteți trimite, de asemenea, un e-mail la consult@acg.ph