[Întreabă Expertul Fiscal] Ce trebuie să știe contribuabilii despre cheltuielile deductibile

Primesc adesea întrebări de la contribuabili despre ce pot și ce nu pot revendica ca cheltuieli de afaceri. Biroul de Venituri Interne (BIR) a emis recent Circulara Memorandum privind Veniturile (RMC) nr. 81-2025 pentru a clarifica regulile privind cheltuielile deductibile conform Secțiunii 34(A)(1)(a) din Codul Național de Venituri Interne din 1997. Deși aceste reguli nu sunt noi, circulara subliniază poziția strictă a BIR: deducerile trebuie să respecte în totalitate legea existentă, în special în timpul pregătirii declarațiilor anuale de impozit pe venit (ITR).

Deducerile nu sunt automate. Acestea trebuie să fie rezonabile și susținute substanțial. Această circulară este un memento oportun pentru toți contribuabilii de a se pregăti cu atenție și de a evita riscurile inutile.

Cine este acoperit de RMC 81-2025?

RMC 81-2025 se aplică contribuabililor care calculează impozitul pe venit pe baza venitului net impozabil. Aceasta face ca aplicarea corectă a deducerilor să fie esențială în determinarea impozitului corect datorat. Contribuabilii acoperiți conform Codului Fiscal includ:

• Persoane fizice care conduc o afacere sau practică o profesie
• Cetățeni străini care desfășoară afaceri în Filipine
• Membri ai parteneriatelor profesionale
• Corporații locale
• Instituții de învățământ și spitale
• Corporații deținute de stat
• Corporații străine rezidente

Ce cheltuieli pot fi deduse?

Pentru a se califica pentru deductibilitate, o cheltuială trebuie să îndeplinească toate cele patru cerințe legale conform Codului Fiscal:

1. Obișnuită și necesară – comună și adecvată pentru afacerea sau profesia dumneavoastră.
2. Plătită sau suportată în cursul anului fiscal – aliniată cu perioada ITR depuse.
3. Conectată la comerț, afaceri sau profesie – direct legată de generarea de venituri.
4. Adecvat justificată – susținută cu chitanțe, facturi, contracte și/sau alte dovezi suficiente.

Neîndeplinirea oricăreia dintre aceste cerințe este suficientă pentru ca BIR să respingă deducerea.

Înțelegerea conceptului 'obișnuită și necesară'

O cheltuială este deductibilă doar dacă este ambele:

• Obișnuită – uzuală și acceptată în domeniul dumneavoastră de afaceri
• Necesară – adecvată și utilă în generarea de venituri

O cheltuială care îndeplinește doar un criteriu nu se califică.

Pregătirea ITR-ului conform RMC 81-2025

Pentru a minimiza riscul de deduceri respinse, impozite suplimentare sau penalități, se recomandă contribuabililor să:

• Revizuiască toate cheltuielile pentru a confirma că sunt obișnuite și necesare
• Alinieze fiecare cheltuială cu anul fiscal în care a fost suportată sau plătită
• Clasifice cheltuielile în funcție de dacă se referă la venituri impozabile, scutite sau venituri supuse impozitului final
• Adune, organizeze și păstreze documentele justificative, cum ar fi chitanțe oficiale, facturi și contracte
• Demonstreze o legătură clară de afaceri pentru fiecare cheltuială

Pregătirea atentă nu numai că asigură conformitatea, ci face și depunerea ITR-ului mai exactă și eficientă. Revendicarea deducerilor este mai mult decât aritmetică; este vorba despre documentație adecvată și respectarea legilor, regulilor și reglementărilor corespunzătoare. – Rappler.com

ACG este cea mai de încredere firmă de consultanță fiscală din Filipine, oferind strategii fiscale, servicii de conformitate și consultanță în politici pentru corporații multinaționale, investitori străini și instituții guvernamentale. Cu o prezență puternică în Asia și o rețea globală în expansiune, ACG continuă să facă legătura între investitorii internaționali și piața dinamică filipineză. Pentru a explora oportunități de parteneriat sau pentru a vă alătura inițiativelor globale de promovare a investițiilor ACG, CONSULTAȚI ACG, sau puteți de asemenea trimite un email la consult@acg.ph.