Комитет по методам и средствам Палаты представителей рассматривает законопроекты о налогообложении цифровых активов на фоне проверки крипторегулирования

TLDR

• Комитет по бюджету и налогам Палаты представителей провёл слушание по налогообложению цифровых активов 9 июня.
• Были рассмотрены семь законопроектов о реформировании крипто-налогообложения в США.
• H.R. 9178 направлен на сокращение налоговой отчётности по рутинным транзакциям с криптовалютой.
• H.R. 9175 устанавливает налоговые правила для вознаграждений за майнинг и стейкинг.
• Демократы выразили обеспокоенность льготным отношением к цифровым активам.

9 июня Комитет по бюджету и налогам Палаты представителей провёл слушание с целью рассмотрения пакета налоговых предложений по цифровым активам, направленных на изменение порядка налогообложения криптовалютных транзакций, майнинга, стейкинга, стейблкоинов, пожертвований и вопросов соответствия требованиям в рамках налогового законодательства США.

Слушание вынесло вопрос крипто-налогообложения на рассмотрение главного налогового комитета Конгресса, предоставив законодателям официальную площадку для изучения семи законопроектов, распространённых в период с 5 по 8 июня. Председатель Джейсон Смит заявил, что действующая налоговая система создаёт серьёзную отчётную нагрузку на пользователей цифровых активов, оставляя при этом пробелы, порождающие неопределённость для налогоплательщиков и надзорных органов.

Предложения появляются в то время, когда, по данным комитета, более 60 миллионов американцев владеют криптовалютой. Законодатели рассматривают вопрос о том, следует ли обновить налоговый кодекс, чтобы сделать повседневное использование криптовалюты более практичным, одновременно распространив действующие нормы по предотвращению злоупотреблений на цифровые активы.

Законодатели рассматривают семь мер по налогообложению криптовалют

Пакет включает шесть законопроектов и один обсуждаемый проект, каждый из которых посвящён конкретной области налогообложения цифровых активов. Предложения охватывают небольшие платежи, сетевые комиссии, стейблкоины, вознаграждения за майнинг, вознаграждения за стейкинг, благотворительные пожертвования, кредитование цифровых активов, учёт по рыночной стоимости, добровольное раскрытие информации и правила по предотвращению злоупотреблений.

H.R. 9178 — Закон о сокращении налоговой отчётности для владельцев цифровых активов — направлен на снижение отчётной нагрузки по рутинным транзакциям. Законопроект предусматривает исключение прибыли или убытка от цифровых активов, используемых для оплаты сетевых комиссий, а также от регулируемых стейблкоинов в долларах США. Кроме того, он предусматривает возможность выбора упрощённого учёта цифровых активов.

H.R. 9175 — Закон о налоговой ясности в сфере майнинга и стейкинга — устанавливает правила для вновь созданных цифровых активов. Документ подтверждает, что вознаграждения за майнинг и стейкинг являются обычным доходом, при этом позволяя налогоплательщикам выбирать режим налогообложения, аналогичный самостоятельно созданному имуществу. Он также регулирует вознаграждения за стейкинг, получаемые доверительными фондами учредителя, которые владеют цифровыми активами.

H.R. 9173 — Закон о благотворительных вычетах при пожертвованиях цифровых активов — предусматривает снижение требований к оценке для определённых крипто-пожертвований при наличии надёжных рыночных цен. Сторонники законопроекта утверждают, что он позволит приравнять цифровые активы к традиционным финансовым активам в целях благотворительного вычета.

Стейблкоины, майнинг и стейкинг привлекают внимание

Стейблкоины стали одной из ключевых тем, поскольку действующие правила могут превращать даже небольшие транзакции в налогооблагаемые события. Согласно действующему налоговому режиму, пользователи могут быть обязаны рассчитывать прибыль или убыток при каждом расходовании цифровых активов, независимо от суммы транзакции.

Комитет также рассмотрел H.R. 9176 — Закон об аналогичных правилах для цифровых активов. Предложение позволит цифровым активам претендовать на два существующих налоговых «безопасных гавани», включая одну, помогающую иностранным лицам инвестировать в американские рынки, и другую, допускающую кредитование активов без возникновения налогооблагаемого события. Кроме того, оно позволит определённым дилерам и трейдерам цифровых активов применять учёт по рыночной стоимости.

H.R. 9174 — Закон о программе добровольного раскрытия информации по цифровым активам — обязывает Министерство финансов создать единовременную программу раскрытия информации для налогоплательщиков, ранее не соблюдавших налоговые правила в отношении криптовалюты. Программа предусматривает снижение штрафов и возможность вернуться к соблюдению требований.

H.R. 9172 — Закон о распространении действующих налоговых норм по предотвращению злоупотреблений на цифровые активы — расширяет действие правил об отмывочной торговле и конструктивной продаже на цифровые активы. Мера направлена на предотвращение более льготного налогового режима для криптовалюты по сравнению с аналогичными финансовыми активами.

Демократический обсуждаемый проект под названием «Закон о прекращении использования цифровых активов в качестве налогового убежища» призван решить налоговую проблему, связанную с правилами учёта доходов из источников в Пуэрто-Рико. Проект направлен на предотвращение использования цифровых активов резидентами США для уклонения от уплаты налогов, при этом исключая из-под действия нормы долгосрочных резидентов Пуэрто-Рико.

Демократы поднимают вопрос о льготном режиме

Старший член комитета Ричард Нил заявил, что ряд предложений может помочь налогоплательщикам, однако выразил сомнения в том, не создаст ли пакет льготный режим для цифровых активов по сравнению с другими инвестициями. Демократы также внесли поправку, касающуюся майнинга, стейкинга и благотворительных пожертвований.

Поправка представителя Стивена Хорсфорда ограничила бы отсрочку в рамках выбора режима майнинга и стейкинга пятью годами. Она также ограничила бы благотворительные вычеты при пожертвовании цифровых активов, не находящихся в широком обращении, суммой, которую благотворительная организация получает при продаже актива.

На слушании были заслушаны показания Сары Рейли из Fidelity Investments и Лоренса Златкина из Coinbase. Их участие отразило внимание, которое финансовые институты и крипто-компании уделяют рассматриваемым предложениям.

Работа комитета следует за двухпартийным голосованием в марте 2025 года об отмене правила IRS об отчётности DeFi-брокеров, которое критики сочли трудноприменимым. Теперь законодатели проверяют, способна ли аналогичная двухпартийная поддержка продвинуть более детальные изменения в налогообложении криптовалют.

Другие юрисдикции, включая Европейский союз, Сингапур, Объединённые Арабские Эмираты и Великобританию, уже продвинулись вперёд с более чёткими правилами в отношении цифровых активов. Сторонники пакета Палаты представителей утверждают, что более чёткие налоговые правила необходимы для сохранения деятельности с цифровыми активами в Соединённых Штатах.

Предложения остаются проектами и должны пройти через Конгресс, прежде чем стать законом. Если даже часть пакета будет принята, это может стать одним из наиболее детальных усилий Конгресса по обновлению налоговых правил США в отношении цифровых активов.