Одна конвертация Roth в 63 года может резко повысить ваш страховой взнос Medicare два года спустя. Вот в чём суть.

Пост «Одна конвертация Roth в 63 года может резко повысить ваш страховой взнос Medicare два года спустя. Вот в чём ловушка» впервые опубликован на 24/7 Wall St..

Супружеская пара в возрасте 63 лет конвертирует 90 000$ из традиционного IRA в Roth в 2026 году, рассчитывая на чистый безналоговый рост и меньший обязательный минимальный вывод средств в будущем. Их бухгалтер одобряет налоговый счёт. Два года спустя Администрация социального обеспечения присылает письмо с сообщением о том, что их страховой взнос Medicare Part B в 2028 году будет выше стандартной суммы, а их план Part D будет облагаться дополнительной надбавкой. Никто их не предупредил, потому что конвертация произошла до того, как вопрос о зачислении в Medicare вообще встал на повестку дня.

Эта статья предназначена для небольшой части лиц, ещё не зачисленных в Medicare, чей налогооблагаемый доход в сочетании с запланированной конвертацией может превысить порог IRMAA по скорректированному валовому доходу. По данным CMS, корректировки Part B, связанные с доходом, затрагивают около 8% людей с Medicare Part B. Если ваш совместный MAGI в год конвертации будет значительно ниже текущего первого порога в 218 000$ или 109 000$ для одиноких налогоплательщиков, IRMAA может не стать немедленной проблемой. Для всех остальных, приближающихся к 65 годам, следующие несколько разделов объясняют, позволяет ли конвертация сэкономить деньги или незаметно обходится дороже.

Двухлетний ретроспективный период, который большинство упускает из виду

IRMAA, как правило, использует налоговую декларацию двухлетней давности. Конвертация, завершённая в 2026 году, отражается в форме 1040 за 2026 год, которая, как правило, определяет страховые взносы Part B и Part D на 2028 год. Достижение 65 лет в 2028 году может означать, что ваш первый страховой взнос Medicare уже определён решением, принятым вами в 63 года. MAGI для IRMAA равен скорректированному валовому доходу из формы 1040, строка 11, плюс не облагаемые налогом проценты из строки 2a. Доход от муниципальных облигаций, который кажется не облагаемым налогом, всё равно учитывается, а налогооблагаемая сумма конвертации Roth включается в AGI.

Ловушка: один доллар запускает всю надбавку

IRMAA работает как ловушка. Превысьте порог хотя бы на один доллар — и вы платите полную надбавку за весь год на каждого человека. Вот выбранные скобки 2026 года для совместных налогоплательщиков с полным покрытием Part B:

Представьте пару с базовым MAGI в 215 000$, которая проводит налогооблагаемую конвертацию на 60 000$. Они оказываются на уровне 275 000$, на тысячу долларов выше второго уровня надбавки IRMAA. Надбавка Part B составляет 202,90$ на человека в месяц, а надбавка Part D на этом уровне — 37,50$ на человека в месяц. Для обоих супругов за полный год этот уровень обходится в 5 769,60$ в виде надбавок. Сократите конвертацию достаточно, чтобы остаться на уровне 274 000$ или ниже, и надбавка снизится до первого уровня.

Форма SSA-44 вас не спасёт

Читатели часто полагают, что могут подать апелляцию. Форма SSA-44 применяется только в том случае, если доход снизился из-за квалифицирующего жизненного события: вступление в брак, развод или аннулирование брака, смерть супруга, прекращение работы, сокращение рабочего времени, потеря пенсионного дохода, потеря приносящего доход имущества или определённые выплаты по урегулированию споров с работодателем. Добровольная конвертация Roth в этот список не входит. Как и добровольная продажа жилья или крупный RMD. Ловушка, в которую вы попали в 63 года, как правило, сохраняется на весь год действия страхового взноса.

Конвертируйте до ретроспективного периода, затем применяйте лестничный подход

Период до зачисления в Medicare — это наиболее удобное время для конвертации, которое получают многие пенсионеры. Для тех, кто впервые зачисляется в Medicare в 2028 году, конвертации, завершённые в 2025 году, как правило, не повлияют на страховой взнос Medicare, поскольку декларация за 2025 год будет определять взносы за 2027 год — до зачисления. Конвертации в 2026 году могут затронуть первый год Medicare. Лестничный подход с меньшими конвертациями, распределёнными по нескольким годам и не превышающими следующую скобку, позволяет сохранить преимущества Roth без попадания в избежимую ловушку.

Оставшиеся в живых супруги сталкиваются с малоизвестной версией той же ловушки. Переживший супруг может ещё иметь возможность подать совместную декларацию за год смерти, но многие пожилые вдовцы и вдовы в итоге подают декларацию как одинокие налогоплательщики, а скобки IRMAA для одиноких примерно вдвое меньше совместных. Доход после смерти супруга часто снижается, но не всегда вдвое. Скобка может сдвинуться быстрее, чем семейный бюджет.

Что сделать до 31 декабря

• Смоделируйте прогнозируемый MAGI — то есть AGI плюс не облагаемые налогом проценты — для каждого года с настоящего момента до зачисления в Medicare и определите, какой год конвертации влияет на какой год страхового взноса Medicare, используя двухлетний ретроспективный период.
• Рассчитывайте каждую конвертацию так, чтобы оставаться как минимум на несколько тысяч долларов ниже соответствующего порога IRMAA для вашего статуса налогоплательщика.
• Если квалифицирующее жизненное событие, например прекращение работы, смерть супруга или развод, снижает ваш доход после фиксации ретроспективного периода, незамедлительно подайте форму SSA-44 с документами. Это не отменит добровольную конвертацию, но может снизить удар по страховому взносу от квалифицирующего снижения дохода.

Конвертация всё равно может быть выгодной

Конвертация Roth до Medicare всё равно может быть разумным решением. Ошибка заключается в том, чтобы учитывать только налоговый счёт и игнорировать год страхового взноса, на который может повлиять конвертация. До 31 декабря пенсионеры, приближающиеся к 65 годам, должны рассчитать налоговую экономию и ловушку IRMAA в одном расчёте, а затем конвертировать только ту сумму, которая по-прежнему имеет смысл после учёта обоих счетов.

Примечание об источниках: данные о страховых взносах Medicare и IRMAA на 2026 год взяты из информационного листа CMS, опубликованного 14 ноября 2025 года. Правила квалифицирующих событий SSA-44 и процесс снижения IRMAA основаны на руководстве Администрации социального обеспечения. В статье используются правила планового года 2026 в качестве справочного материала для планирования.

Пост «Одна конвертация Roth в 63 года может резко повысить ваш страховой взнос Medicare два года спустя. Вот в чём ловушка» впервые опубликован на 24/7 Wall St..