Які країни пропонують інвесторам у криптовалюту податкові пільги у 2026 році?

Оподаткування криптовалюти є питанням політичних рішень, отже, воно постійно змінюється. І хоча загальне відчуття може бути таким, що список криптовалютних податкових гаваней скорочується, економічний сенс, хоча він уже не такий поширений, все ще переважає в деяких європейських та інших столицях.

Напередодні Нового року, коли настає час для правильних рішень, власники монет по всьому Старому Світу готуються до того, що часто здається неминучим – оподаткування, особливо з огляду на зростаюче застосування нових правил ЄС для ринку, які також впливають на цю сферу.

Наступний сезон подання податкових декларацій незабаром почнеться в багатьох країнах, і хоча більшість ентузіастів криптовалюти розстануться з частиною свого багатства, інші цього не зроблять.

Останній сценарій все ще цілком законний у певних юрисдикціях, оскільки ряд країн в Європі та по всьому світу визнають перевагу наявності Bitcoin у своїх системах без надмірного оподаткування.

Перш за все – як оподатковується криптовалюта?

Оподаткування криптовалюти залежить від того, як до неї ставляться. Хоча малоймовірно, що вона буде визнана грошима або валютою, її часто приймають як капітальний актив або майно, іноді використовуваний для оплати та винагороди.

Для фізичних осіб існують два основних податки – податок на прибуток фізичних осіб та податок на приріст капіталу. Зарплати, винагороди за стейкінг та майнінг, а також отриманий прибуток часто підлягають першому.

Продаж монет за фіат та обмін криптовалюти в деяких випадках потрапляють у другу категорію. Те ж саме стосується покупок, здійснених за криптовалюту, які передбачають конвертацію, що може принести прибуток.

Доходи та прибутки від криптовалюти, що вважаються результатом бізнес-діяльності, зазвичай оподатковуються як такі. Компанії сплачують корпоративні податки та збирають податок на додану вартість або податок з продажу.

Постійне проживання та навіть громадянство є ключовою умовою для отримання переваг сприятливих податкових режимів, що означає перебування певну кількість днів у країні щороку, зазвичай близько 180.

Періоди утримання також мають значення, оскільки багато дружніх до криптовалюти урядів звільняють від оподаткування довгострокові інвестиції, тоді як лише декілька надають переваги незалежно від часу володіння.

Починаючи з 1 січня, європейці також зіткнуться з новими вимогами щодо податкової звітності відповідно до Директиви ЄС про адміністративне співробітництво (DAC8), на додаток до правил, уже введених законодавством про ринки криптоактивів (MiCA), як повідомляє Cryptopolitan.

Згідно з регулюванням, постачальники криптовалютних послуг, такі як біржі та брокери, повинні будуть повідомляти дані користувачів та транзакцій податковим органам, що, у свою чергу, покращить обмін інформацією між урядами. Компанії мають до 1 липня 2026 року для дотримання вимог.

Декілька європейських країн все ще пропонують звільнення від податку на криптовалюту

Німеччина, мабуть, є найвідомішим прикладом правила утримання в Європі. Інвестори у Федеративній Республіці не зобов'язані сплачувати податок на свій прибуток від торгівлі цифровими активами, якщо вони продаються принаймні через рік після покупки. Приріст капіталу менше 1 000 євро від короткострокового продажу монет також звільняється від оподаткування.

Незважаючи на численні спроби деяких політичних фракцій скасувати цю перевагу, останнім часом Партією зелених та лівими, вона все ще діє.

Однак доход, пов'язаний з криптовалютою, включаючи винагороди за стейкінг та майнінг, оподатковується, і ставка може досягати 45% відповідно до прогресивної шкали Німеччини, залежно від валового річного доходу.

Португалія є ще однією державою-членом ЄС, яка утримується від оподаткування річних інвестицій у криптовалюту. Раніше це було одне з найбільш податково дружніх місць в Союзі, але у 2023 році Лісабон запровадив фіксований податок 28% на прибуток від активів, що утримуються менше 365 днів. Прибутки від тих, що утримуються довше, залишаються звільненими.

Водночас доход, пов'язаний з криптовалютами, оподатковується від 14,5% до 53% у випадку зарплат, сплачених у цифрових монетах, а також доходів від майнінгу або професійної торгівлі. Пасивний дохід, включаючи винагороди за стейкінг та прибуток від кредитування, оподатковується за ставкою 28%.

Мальта, яка протягом років залучила значний обсяг блокчейн-бізнесу, також не оподатковує довгострокові інвестиції у криптовалюту. Однак часті транзакції вважаються торгівлею, а прибуток від них розглядається як бізнес-дохід, що оподатковується прогресивно до 35%.

Дружня до криптовалюти британська територія Гібралтар, яка не є частиною ЄС, не оподатковує прибуток від утримання, продажу або торгівлі криптоактивами, за винятком випадків, коли вони становлять бізнес-діяльність, у разі чого застосовуються податки на прибуток та корпоративні податки.

Рухаючись на схід, історично дружня до криптовалюти Словенія запровадить податок на приріст капіталу 25% на прибуток, отриманий від продажу або витрат криптовалюти 1 січня. Мала країна явно втрачає свою корону податкової гавані для криптовалюти серед реформ, спрямованих на впровадження законодавства ЄС.

Новий податок на прибуток від продажу монет, встановлений на рівні фіксованої ставки 8%, вдарить по інвесторам криптовалюти на Кіпрі також у перший день Нового року. До цього часу приватні особи, що торгують криптовалютами, були звільнені від податку на приріст капіталу, тоді як ті, хто займався бізнес-діяльністю, не були.

Швейцарія, у серці Європи та батьківщині своєї Crypto Valley, хоча і не є членом ЄС, класифікує інвесторів по-різному, залежно від їхнього статусу. Індивідуальні «приватні» трейдери звільнені від обов'язку сплачувати податок на приріст капіталу від продажу криптовалюти.

Однак вони підлягають податку на багатство від своїх активів, а також податку на прибуток від стейкінгу та майнінгу. Професійні інвестори зобов'язані сплачувати податок на прибуток з усіх прибутків.

В іншому місці по сусідству Грузія не збирає ні податок на приріст капіталу, ні податок на прибуток фізичних осіб з торгового прибутку від фізичних осіб, оскільки цей вид доходу зазвичай вважається іноземним. Однак дохід від майнінгу вважається внутрішнім і підлягає податку на прибуток 20%.

Винагорода у криптовалюті, отримана фрілансерами або працівниками, розглядається як регулярний дохід і оподатковується відповідно, хоча проста реєстрація як індивідуального підприємця забезпечує пільгове ставлення, при цьому стягується лише 1% від річного обороту до 500 000 ларі (приблизно 185 000 доларів США).

Азіатські країни лідирують за показниками дружнього до криптовалюти оподаткування

Азія зараз є домом для ряду податково дружніх напрямків. Наприклад, податок на прибуток та податок на приріст капіталу для індивідуальних інвесторів встановлені на рівні 0% в Об'єднаних Арабських Еміратах (ОАЕ), частиною яких є криптовалютний хаб Дубай. Майнінг не оподатковується, якщо це не комерційна діяльність, коли застосовується корпоративний податок.

На іншому кінці величезного континенту, в Гонконзі, довгострокові інвестиції фізичних осіб у криптовалюту не оподатковуються, але часта торгівля з ознаками бізнесу оподатковується. У цьому випадку стягується до 17%. Дохід від криптовалюти, отриманий у формі зарплат, платежів та винагород, також підлягає оподаткуванню.

Оподаткування криптовалюти слідує аналогічним принципам у Сінгапурі та Малайзії, де купівля, утримання та продаж цифрових активів у випадку довгострокових індивідуальних інвестицій є неоподатковуваними подіями, тоді як отримання криптовалюти як доходу від бізнес-діяльності оподатковується.

Таїланд залучає зростаючу кількість інвесторів у криптовалюту та людей, залучених до індустрії, своїм дружнім до криптовалюти податковим режимом. Цього року країна запровадила п'ятирічне звільнення від податку на прибуток фізичних осіб на прибуток від торгівлі монетами та токенами.

Однак це дійсно лише для транзакцій, здійснених через внутрішні платформи, біржі або брокерів, ліцензованих Комісією з цінних паперів і бірж Таїланду. Прибутки, отримані на іноземних та децентралізованих платформах або отримані від одноранговоих угод, не покриваються.

Звільнення не стосується інших джерел доходу від криптовалюти, таких як прибутковість від кредитування криптовалюти, прибуток на депозити та прибуток від деривативних інструментів. У цих випадках прогресивні ставки можуть досягати максимуму 35%.

Власники довгострокової резидентської візи Таїланду (LTR), включаючи тих, хто потрапляє до категорії «Work-From-Thailand Professional», звільнені від податку на прибуток фізичних осіб, навіть якщо їхній дохід має іноземне походження, коли він переводиться на торгову платформу, розташовану в Таїланді.

Які найбільш екзотичні податкові гавані для криптовалюти?

Серед країн Америки Сальвадор пропонує як резидентам, так і іноземним інвесторам безподатковий досвід щодо приросту капіталу. Країна, яка визнала Bitcoin законним платіжним засобом, не оподатковує дохід від криптовалюти, включаючи майнінг або стейкінг, якщо він не походить від бізнес-діяльності.

Резиденти території США Пуерто-Ріко можуть розраховувати на ставку податку на приріст капіталу 0%, але лише на прибуток, накопичений після встановлення резидентства на острові. Більше того, вони не зобов'язані сплачувати федеральний податок США на дохід місцевого походження.

Три британські заморські території – а саме, Бермудські острови, Кайманові острови та Британські Віргінські острови – завершують картину податкових гаваней у ширшому американському регіоні. У всіх них криптовалютна діяльність, така як купівля, утримання та продаж криптоактивів для отримання прибутку, звільнена від податку на прибуток або податку на приріст капіталу.

Дізнайтеся набагато більше про застосовні правила оподаткування криптовалюти у вашій місцевості з комплексного глобального податкового посібника з криптовалют Cryptopolitan 2026.

Приєднуйтесь до Bybit зараз і отримайте бонус 50 доларів США за лічені хвилини